Новости

26 Апрель

Фиксированные платежи ИП в 2017 году

При оформлении своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя следует быть готовым к тому, что у вас появится целый ряд обязанностей. И одна из наиболее значимых – это регулярная уплата фиксированных платежей как для ИП с наемными сотрудниками, так и без работников. Согласно действующим законодательным нормам фиксированные платежи – это определенные взносы по обязательным видам страхования.

Оглавление статьи

Фиксированные платежи: кто их платит?
Об изменениях касательно фиксированных взносов для ИП в 2017 году
Размер фиксированных взносов для ИП и особенности их исчислений в 2017 году
  Ежегодные фиксированные платежи для ИП в ОМС и ПФР
  Фиксированные взносы в 1% при доходах более 300 тысяч рублей
Когда и как платить фиксированные платежи в 2017 году
Когда надо оплатить взносы в случае закрытия ИП
О способах снизить налоговую нагрузку с помощью страховых взносов
  Что ждет неплательщиков взносов в страховые фонды

Фиксированные платежи: кто их платит?

В 2017 году по законодательству каждый индивидуальный предприниматель обязан оплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд. Исчисления начинаются сразу после постановки на учет в ИФНС. Данные платежи должны выплачиваться до тех пор, пока ИП включен в ЕГРИП. Стоит отметить, что фиксированные взносы на ИП не предполагают освобождения от дополнительных отчислений за нанятых сотрудников.

В 2017 году в пенсионный фонд должны поступать фиксированные платежи от ИП в следующих случаях:

  • при наличии или отсутствии прибыли;
  • при ведении или отсутствии хозяйственной деятельности;
  • в случае заключения трудовых или гражданских договоров для найма сотрудников;
  • независимо от выбранной системы налогообложения;
  • при фактической работе индивидуального предпринимателя по трудовому контракту, согласно которому его наниматель итак перечисляет взносы по обязательному страхованию.

Стоит отметить, что в пунктах 6 и 7 статьи 430 есть ситуации, когда возможна приостановка фиксированных платежей. Это возможно, если:

  • индивидуальный предприниматель временно занимается уходом за детьми до трех лет – в качестве подтверждения необходимо предоставить пакет документации;
  • предприниматель проходит службу, согласно призыва, в армии РФ – для подтверждения достаточно ксерокопии военного билета или справки из военкомата;
  • лицо, имеющее статус ИП, ухаживает за престарелыми, детьми-инвалидами, особами с инвалидностью I группы – в инстанции нужно предъявить медицинское заключение и справку.

ЭТО ВАЖНО! Все вышеперечисленные поводы для приостановки выплат действуют только в случае фактического отсутствия предпринимательской деятельности. В случае движений по счетам и другим признакам работы ИП претендовать на льготы вы не сможете.

Фиксированными платежами для ИП в 2017 году исчисляются:

  1. Страховые взносы, которые рассчитаны согласно МРОТ и действующим ставкам.
  2. 1% от той суммы дохода, что превышает 300 000 рублей.

 

Об изменениях касательно фиксированных взносов для ИП в 2017 году

С начала 2017 года при уплате фиксированных платежей в пенсионный фонд РФ нужно учитывать некоторые новшества. Так они, как и другие страховые взносы, теперь будут перечисляться в федеральную налоговую инспекцию вместо ФОМС и ПФР.

ЭТО ВАЖНО! Все связанное с фиксированными платежами теперь передано под юрисдикцию ИФНС. Это нужно учитывать при заполнении получателя в платежной документации.

Все это повлекло изменения и кодов бюджетной классификации для индивидуальных предпринимателей. Также стоит отметить изменение размера МРОТ. В 2017 году его установили на уровне 7500 рублей. Это непременно скажется и на повышении страховых взносов в пенсионный фонд для ИП.

 

Размер фиксированных взносов для ИП и особенности их исчислений в 2017 году

Обязательный фиксированный платеж для ИП формируется из двух частей. Первая из них уплачивается в обязательном порядке, а вторая только в том случае, когда доходы превышают 3000000 рублей.

Ежегодные фиксированные платежи для ИП в ОМС и ПФР

Индивидуальный предприниматель должен платить за каждый месяц 26% и 5,1% на пенсионное и медицинское страхование соответственно от действующего МРОТа. То есть фиксированные взносы для ИП будут рассчитываться по такой формуле:

ФИКС_ПЛАТЕЖ_ПФР = (МРОТ*26%)*12
ФИКС_ПЛАТЕЖ_ФОМС в год = (МРОТ*5,1%)*12

Бывает, что индивидуальный предприниматель встал на учет не в начале года. В такой ситуации формула корректируется в соответствии с фактически отработанным количеством месяцев в году. Подобный подход касается и предпринимателей, которые в течение года закрыли ИП.

В 2016 года МРОТ составлял 6204 рублей, но с начала 2017 года эта сумма увеличится до 7500 рублей. Разумеется, что это повлияет на увеличение взносов.

Так фиксированные платежи для индивидуальных предпринимателей в 2016 и 2017 будут отличаться следующим образом:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2016 г.

19356руб. 48коп.

3796руб. 85коп 23153руб. 33коп.

2017 г.

23400руб. 00коп. 4590руб 00коп. 27990руб. 00коп.

ЭТО ВАЖНО! Не забывайте, что при регистрации ИП не в начале года или при его закрытии стоит корректировать платежи с учетом того, сколько именно месяцев вы проработали за год.

Фиксированные взносы в 1% при доходах более 300 тысяч рублей

Все ИП, чей доход годовой выше 300000 рублей, должны помнить, что их ожидает дополнительный расчеты суммы фиксированных платежей. Согласно законодательству, не берутся в учет расходы за тот же отчетный период. То есть, взнос выплачивается даже в том случае, когда по факту был получен убыток.

Доход определяется суммой, в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  • для УСН 6% – все полученные походы, тогда исчисления осуществляются по 4 графе КУДиР.
  • для УСН 15% – исчисления происходят по той же базе, расходы в учет не берутся. Существует вариант пересмотра порядка расчета в судебном порядке на основании того, что по факту речь идет о завышенном налоге.
  • для ЕНВД – учитывается вмененный доход за период отчета. То есть реально полученный доход во внимание не берется. Базу для расчетов берут во 2 разделе декларации по ЕНВД, 100 строка.
  • для патента – учитывается то, какой можно получить максимальный доход за год по патенту. Для расчетов суммы патента смотрим статью 430, пункт 9, подпункт 5. А исчисление доходов происходит по статье 346.47 НК. Фактический доход за период не играет значения.
  • ЕСХН – берутся в расчет полученные доходы по данным. Базой для расчетов будет графа 4 из КУДиР.

ЭТО ВАЖНО! Если ИП работает таким образом, что совмещено несколько налоговых режимов, то для расчета 1% берется общая сумма доходов. Имейте в виду, для индивидуальных предпринимателей на Патенте важна сумма потенциально возможного дохода без учета итоговых цифр, полученных на патентной системе налогообложения.

Еще один ключевой момент заключается в том, что фиксированный взнос в размере 1% имеет определенные рамки. Так предел рассчитывается таким образом: МРОТ*8*12*26%, а полученная сумма уменьшается на размер фиксированного платежа в пенсионный фонд. Согласно этому, в 2016 году максимально возможная сумма взноса для ИП в ПФР может составлять 154851,84 рублей, а в 2017 году – 187 200 руб.

Для расчета платежа в 1% пользуются следующей формулой:

Формула расчета: (Доход — 300000) х 1%.

Выплаты необходимо рассчитать и отправить отдельным поручением до 1 апреля года, который наступил после отчетного.

ЭТО ВАЖНО! С начала 2017 года были планы по увеличению данного платежа, чтобы увеличить бюджет. Но так как правки в законодательство внесены не были, то старые нормы остаются в силе.

 

 

Когда и как платить фиксированные платежи в 2017 году

Взносы в пенсионный фонд индивидуальным предпринимателям без сотрудников нужно оплатить до 31 декабря. В отличие от 2016 год, платежи больше не принимаются в фонде ОМС или пенсионном фонде. Все отчисление идут в налоговую инспекцию.

По законодательству допустима оплата одной суммой или по кварталам. Более предпочтительным вариантом будет разбитие взносов на кварталы. Так будет возможность уменьшать платежи на эти суммы ежеквартально.

Новые коды бюджетной классификации для индивидуальных предпринимателей:

  2016 г. При оплате платежей в 2017 г. за декабрь 2016 г. 2017 г.
Получатель, КБК ПФР, ФОМС

ИФНС

ИФНС
Пенс. Страхование 392 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование 392 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р. 392 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1110 160

ЭТО ВАЖНО! Фиксированные платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования должны быть уплачены до 31 декабря отчетного года. 1% при доходах от 300 тысяч рублей оплачивается до 1 апреля в году после отчетного.

 

Когда надо оплатить взносы в случае закрытия ИП

Для законного закрытия деятельности в качестве индивидуального предпринимателя требуется закрыть все долги перед страховыми фондами. В этом случае сроки внесения оплаты по фиксированным взносам будут отличаться от стандартных. Согласно 16 статье Федерального закона 212 задолженность перед ОМС и ПФР должна быть погашена в течение 15 дней. За точку отчета берется день, когда вы внесли запись в госреестр о том, что закрыли ИП.

 

О способах снизить налоговую нагрузку с помощью страховых взносов

Согласно действующему законодательству существует возможность снизить количество налоговых выплат на сумму фиксированных платежей в страховые фонды.

ЭТО ВАЖНО! Подобные варианты доступны только для индивидуальных предпринимателей, которые работают на определенной системе налогообложения. Если ИП функционирует при совмещении нескольких сстем, то подход к снижению суммы налога будет совсем иным.

Система налогообложения

ИП с наемными сотрудниками

ИП без сотрудников

ИП на УСН «Доходы»

Предприниматель по закону может снижать сумму налогов не более чем, на 50% с помощью оплаченных фиксированных взносов, как за себя, так и за своих работников.

Существующие законодательные нормы дают возможность уменьшить налоги на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС.

В расчет идут как фиксированные платежи, так и взносы в 1% для ИП, чей доход превышает 300 тысяч рублей.

Данная возможность работает только в том случае, если речь идет об том периоде, когда вносилась оплата в страховые фонды.

ИП на ЕНВД

Возможно уменьшение на 50% от суммы налога за счет платежей в фонды как за ИП, так и за сотрудников.

Если работники числились не круглый год, то снижение налога возможно только за кварталы, когда они по факту были на работе.

Допустимо снижение выплат в налоговую на полную сумму всех платежей в фонды.

ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО

Страховые взносы могут учитываться в полном объеме за себя и за наемных работников. В учет берется оплата платежей как в пенсионный фонт, так и в фонды социального и медицинского страхования. Страховые взносы за индивидуального предпринимателя можно учитывать в полном объеме, чтобы снизить сумму налога. В учет берется оплата платежей как в пенсионный фонд, так и в фонды социального и медицинского страхования.

ИП на Патенте

Патентная стоимость строго зафиксирована, так изменить размеры налоговых выплат за себя или сотрудников невозможно. Из-за фиксированной стоимости патента размер налога остается неизменным независимо от страховых взносов.

ЭТО ВАЖНО! Если вы заинтересованы в снижении налога по системе ЕНВД, то учитывается сумма, оплаченная за ИП или сотрудников в течении отчетного периода. Так, с учетом переводов за апрель-июнь вы сможете снизить налоги за второй квартал.

Если же декларация была подана во втором квартале 20 июля, то взносы за июль учитываться не будут. Платежи в страховые фонды за июль вы сможете засчитать в качестве налогов при сдаче отчетности за 3 квартал.

Что ждет неплательщиков взносов в страховые фонды

Индивидуальный предприниматель имеет возможность производить выплаты раз в год или каждый квартал. Но если отчислений не поступает в фонды страхования вообще или они оплачены с опозданием, то предусмотрен штраф. Он будут составлять 20% от той суммы, которая не была выплачена.

Стоит отметить, что может пройти проверка причин, из-за которых произошли проблемы с внесением платежей. Если предприниматель умышленно задержал перевод, то в качестве штрафа будет начислено 40% от невыплаченной суммы. Такие же штрафы могут быть выписаны ИП, который регулярно срывает сроки оплаты.

Помимо штрафа предусмотрена и пеня, начисляемая за каждый день просрочки. Речь идет о 1/300 процента рефинансирования ЦБ. За основу берутся актуальные данные ежедневно с учетом праздников и выходных.

Порядок в документах - залог успеха Вашего бизнеса!

Звоните +7 (812) 939-23-06 / +7 (812) 347-75-67 или закажите звонок специалиста.



small blag1 small blag2 small blag3 small blag4



НАША КОМПАНИЯ

logo piterexpert spb2

Основным видом деятельности нашей компании является предоставление бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг.

Вакансии

КОНТАКТЫ

ООО "ПитерЭксперт"

Санкт-Петербург, Суворовский просп., 2Б, офис 309

Телефоны:
+7 (812) 939-23-06, +7 (812) 347-75-67

Электронная почта:
info@piterexpert-spb.ru

Наша группа ВКОНТАКТЕ:
vk.com/piterexpert_spb

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

tem 2

ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ

x

Заказать обратный звонок

x

Заказать звонок специалиста

x

Заказать

x

Заказать звонок специалиста

x

Заказать

x

Задать вопрос

x
x
x
x